Повышение налогов для малого бизнеса обернулось падением поступлений в бюджет

Ужесточение налоговой нагрузки на малый бизнес, предпринятое для дополнительного пополнения бюджета в условиях военных расходов, привело к обратному эффекту. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от компаний и граждан на специальных режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным ФНС, в первом квартале сборы упали на 16% и составили 537,2 млрд рублей.

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельхозналог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход для самозанятых (НПД). Поступления по этим режимам в основном формируют региональные бюджеты. С 1 января 2026 года были повышены базовые фискальные параметры: ставка НДС выросла с 20% до 22%, отменены льготы по страховым взносам для бизнеса, а планка годовой выручки для применения УСН снижена с 60 до 20 млн рублей, что лишило многих права работать без уплаты НДС. В Минфине рассчитывали, что меры дадут бюджету дополнительно около 200 млрд рублей.

По словам младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, снижение фиксируется по всем специальным режимам, за исключением налога на профессиональный доход, но его доля в общей сумме не превышает 4%. Ключевым для малого бизнеса остается режим УСН, где поступления сократились почти на 9% год к году, до 159,3 млрд рублей. Эксперт полагает, что до конца 2026 года сборы по этому режиму вряд ли вырастут: предприниматели адаптируются к новым условиям, сокращают издержки и перестраивают бизнес‑модели.

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что падение поступлений от спецрежимов во многом связано с переходом части плательщиков с традиционной УСН на автоматизированный режим автоУСН. По сведениям ФНС, в первом квартале 2026 года сборы с таких предприятий увеличились в 50 раз по сравнению с тем же периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд рублей. С начала года количество налогоплательщиков на автоУСН выросло в 10 раз — до 360 тыс., отмечал ранее глава ФНС Даниил Егоров.

Мемрук также указала, что поступления по патентной системе в начале года стали отрицательными и составили минус 1,8 млрд рублей. Это она объяснила тем, что часть предпринимателей утратила право на ПСН из‑за превышения установленных лимитов по доходам. В целом, по оценке эксперта, сборы по спецрежимам для бизнеса в 2026 году сократятся на 8–12%. При этом бюджет, по ее мнению, сможет частично компенсировать потери за счет увеличения поступлений по страховым взносам и росту значимости автоУСН.

Одновременно ухудшается и общая картина по федеральному бюджету. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года его доходы сократились на 8,2% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и составили 8,3 трлн рублей, тогда как расходы выросли на 17%, до 12,9 трлн рублей. В результате дефицит достиг 4,5 трлн рублей при годовом плане 3,8 трлн. Актуальные данные по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не опубликованы.