Минфин предлагает облагать НДФЛ операции с криптовалютой и цифровыми активами

Суть инициативы

Минфин подготовил законопроект, который вводит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) от операций с криптовалютой и цифровыми активами. Под налогообложение подпадают все доходы, полученные в результате таких операций, включая доходы от иностранных цифровых прав (ИЦП), например дивиденды или купоны.

Налоговые агенты и порядок удержания налога

Предусматривается появление категории налоговых агентов: например, брокеров, на чьи счета будут поступать доходы от криптоопераций. Для доходов от ИЦП налоговым агентом станет цифровой депозитарий. Эти посредники обязаны будут самостоятельно рассчитывать и удерживать налог со своих клиентов. Если в сделке налоговый агент не участвует, сохранится прежний порядок, при котором инвестор сам декларирует и уплачивает НДФЛ.

НДС и налог на прибыль для криптооператоров

Проект освобождает от НДС цифровые депозитарии, криптообменники и организации, работающие с беспоставочными цифровыми правами (включая стейблкоины) — это должно препятствовать росту их комиссий. Для таких организаций предлагается особый порядок расчёта налога на прибыль: в расчёт будет приниматься сумма от продажи активов за вычетом расходов на их приобретение и реализацию.

Связанные инициативы и ограничения

Ранее вносились законопроекты, обязывающие резидентов — физических лиц и компании — отчитываться перед налоговыми органами об операциях с криптовалютой, а также предполагавшие уголовную ответственность за незаконную организацию обращения криптовалюты с наказанием до семи лет лишения свободы. Представители регуляторов отмечали, что после введения правил обналичивание криптовалюты в стране, вероятно, будет ограничено и расчёты перейдут преимущественно в безналичной форме.

Контекст: бюджет и налоговая нагрузка

Меры предлагаются на фоне общего усиления налоговой нагрузки. С начала 2026 года НДС был повышен с 20% до 22%, пересмотрены страховые взносы и снижен порог для уплаты НДС для бизнеса на упрощённой системе. Глава Минфина объяснял необходимость таких шагов потребностью финансировать военные действия и национальные проекты.

По данным Минфина, доходы федерального бюджета за первый квартал 2026 года упали на 8,2% (до 8,3 трлн руб.), расходы выросли на 17% (до 12,9 трлн руб.), дефицит достиг 4,5 трлн руб. при годовом плане 3,8 трлн. По оценкам одного из крупнейших банков, без дополнительных сборов дефицит может вырасти до 7,3 трлн руб.; закрытые расчёты правительства указывают на возможный дефицит в 8–10 трлн руб.

Последствия для инвесторов и рынка

Введение налоговых агентов уменьшит объём самостоятельного декларирования инвесторами, но может увеличить роль посредников в администрировании налогов. Освобождение от НДС и особый порядок признания доходов для криптооператоров направлены на снижение операционных издержек, однако жёсткие меры и уголовная ответственность за незаконную организацию обращения криптовалюты могут сдержать развитие некоторых сегментов рынка.